國家外匯管理局關于改革外商投資企業
外匯資本金結匯管理方式的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利外商投資企業經營與資金運作需要，國家外匯管理局決定在總結前期部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內實施外商投資企業外匯資本金結匯管理方式改革。為保證此項改革的順利實施，現就有關問題通知如下：

一、外商投資企業外匯資本金實行意愿結匯

外商投資企業外匯資本金意愿結匯是指外商投資企業資本金賬戶中經外匯局辦理貨幣出資權益確認（或經銀行辦理貨幣出資入賬登記）的外匯資本金可根據企業的實際經營需要在銀行辦理結匯。外商投資企業外匯資本金意愿結匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據國際收支形勢適時對上述比例進行調整。

在實行外匯資本金意愿結匯的同時，外商投資企業仍可選擇按照支付結匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結匯原則為企業辦理每一筆結匯業務時，均應審核企業上一筆結匯（包括意愿結匯和支付結匯）資金使用的真實性與合規性。

外商投資企業外匯資本金境內原幣劃轉以及跨境對外支付按現行外匯管理規定辦理。

二、外商投資企業外匯資本金意愿結匯所得人民幣資金納入結匯待支付賬戶管理

外商投資企業原則上應在銀行開立一一對應的資本項目-結匯待支付賬戶（以下簡稱結匯待支付賬戶），用于存放意愿結匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續。外商投資企業在同一銀行網點開立的同名資本金賬戶、境內資產變現賬戶和境內再投資賬戶可共用一個結匯待支付賬戶。外商投資企業按支付結匯原則結匯所得人民幣資金不得通過結匯待支付賬戶進行支付。

外商投資企業資本金賬戶的收入范圍包括：外國投資者境外匯入外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內外匯賬戶出資），境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認繳出資；本賬戶合規劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金，利息收入及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他收入。

資本金賬戶的支出范圍包括：經營范圍內結匯，結匯劃入結匯待支付賬戶，境內原幣劃轉至境內劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內再投資專用賬戶的資金，因外國投資者減資、撤資匯出，經常項目對外支付及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他資本項目支出。

結匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內股權投資企業的資本金賬戶、境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶結匯劃入的資金，由同名或開展境內股權投資企業的結匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他收入。

結匯待支付賬戶的支出范圍包括：經營范圍內的支出，支付境內股權投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結匯待支付賬戶，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經常項目支出及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他資本項目支出。

結匯待支付賬戶內的人民幣資金不得購匯劃回資本金賬戶。由結匯待支付賬戶劃出用于擔保或支付其他保證金的人民幣資金，除發生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶。