新形勢下全面經理國庫的思考

“十三五”時期是我國全面建成小康社會的決勝階段。在國家實施“四個全面”戰略布局和經濟發展進入新常態的新形勢下，國庫業務發展也將步入一個新的歷史時期，面臨著新的機遇和挑戰。面對新形勢和新挑戰，基層央行必須加快推進現代化服務型國庫建設，依法高效全面履行經理國庫法定職責，努力開創全面經理國庫新局面，更好地適應新常態下社會經濟發展和財稅金融體制改革的需要。

全面經理國庫的意義

（一）全面經理國庫是法律法規賦予人民銀行經理國庫職能的具體體現。新《預算法》不僅繼續明確了央行經理國庫的法律地位，而且從財政專戶管理、國庫集中收付制度、國庫現金管理等多個方面豐富了央行經理國庫這一制度安排，為全面履行經理國庫職能提供了堅實的制度基礎和法律保障。因此，基層央行一方面要抓住機遇，積極拓展建設現代化服務型國庫的廣度和深度；另一方面要迎接挑戰，完整履行《預算法》及相關法律法規所賦予國庫的各項職責和權限，提升全面經理國庫的質量與效益。

（二）全面經理國庫是實現“國庫一本賬”和國庫事中監督作用的本質要求。2015年出臺的新《預算法》明確規定：“政府的全部收入應當上繳國家金庫。”這為適時地取消財政專戶，實現“國庫一本賬”提供了良好的法律基礎。目前我國對財政預算和執行監督的有關規定表明，對財政資金運行的監督主要有人大監督和審計監督，但兩者在監督方向上和側重點又有所不同，分別為事前監督和事后監督，事中監督在法律中明顯缺失。而央行國庫經理制，則可以實現對財政預算資金運行的事中監督，這符合全面經理國庫的本質要求。

（三）全面經理國庫是國家宏觀經濟調控政策協調配合與精準發力的客觀需要。隨著我國經濟發展進入新常態，財政金融形勢更加復雜多變，對財政政策和貨幣政策協調配合應更加及時、有效，這就需要國庫提供更加及時、準確、明細的預算收支信息，深刻把握國庫資金運行規律，有效滿足央行實時監控和掌握財政資金的變動和規模的需求，以便結合財政資金變動情況，制定與財政政策相協調的貨幣政策，形成國家宏觀調控合力，保障金融穩定運行，促進經濟健康穩步發展。

全面經理國庫面臨的困難與挑戰

（一）全面經理國庫法律依據不夠充分。跨越十年，歷經三屆人大的預算法修改，終于在2014年8月31日塵埃落定。在新《預算法》中，繼續明確并進一步完善了中國人民銀行經理國庫體制，從財政專戶管理、國庫集中收付制度、國庫現金管理等方面豐富了人民銀行經理國庫內涵。但是涉及國庫管理的國庫單一賬戶、國庫事中監督等重大問題，在《預算法》中并沒有明確表述，影響著國庫的相對獨立性和監督、審核、制約作用的發揮。

（二）國庫單一賬戶改革不夠徹底。國庫單一賬戶是國庫管理制度的主要工具，市場經濟國家普遍實行國庫單一賬戶制度，將政府各部門所有財政性資金都集中在中央銀行或其他委托機構設立的國庫存款賬戶上。雖然我國已實行多年的國庫單一賬戶改革，但還缺少法律上的限制與約束，造成實施范圍和程度上的局限性。國庫賬戶與財政專戶并行問題猶存，形成了國庫單一專戶體系，而非真正意義上的國庫單一賬戶制度，大量財政資金長期游離在國庫之外，形成“第二國庫”，財政資金沒有一本完整的會計賬簿，成為人民銀行全面履行經理國庫職責的主要掣肘之一。